1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）在A縣城應(yīng)預(yù)繳增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳增值稅=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1＋9%）×2%=（218-87.2）÷（1＋9%）×2%=2.4（萬元）。

2.該企業(yè)本月應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際繳納增值稅（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=218÷（1＋9%）×9%=18（萬元）
業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=87.2÷1.09×9%=7.2（萬元）
業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=500×9%=45（萬元）
業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=5×10×13%=6.5（萬元）
本月應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際繳納增值稅=18+45-7.2-6.5-2.4=46.9（萬元）。

3.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：轉(zhuǎn)讓存量房，外購時支付的契稅已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價格之中，故計(jì)征土地增值稅時，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=25×（7%＋3%＋2%）＋500×0.5‰=3.25（萬元）。

4.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓計(jì)算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：評估價格=300×90%=270（萬元）
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)=270+2+3.25=275.25（萬元）。

5.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓本月應(yīng)繳納土地增值稅為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：增值額=500-275.25=224.75（萬元）
增值率=224.75÷275.25×100%=81.65%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。
應(yīng)繳納土地增值稅=224.75×40%-275.25×5%=76.14（萬元）。

6.下列表述中，正確的有（　?。?/p>

正確答案：D,E

答案分析：選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)月在A縣城應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2.4×5%=0.12（萬元）；選項(xiàng)B：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時，允許扣除分包款；選項(xiàng)C：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時予以扣除。