1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售舊辦公樓應(yīng)在B市預(yù)繳的增值稅（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：銷售舊辦公樓應(yīng)在B市預(yù)繳的增值稅=（2000-500）÷（1+5%）×5%=71.43（萬元）。

2.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)納的增值稅=（2000-500）÷（1+5%）×5%=71.43（萬元）。轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的城建稅及附加=71.43×（7%+3%+2%）=8.57（萬元），準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)=500×（1+7×5%）+8.57+15=698.57（萬元）。

3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：增值額=2000-71.43-698.57=1230（萬元）
增值率=1230÷698.57×100%=176.07%，適用稅率50%、速算扣除系數(shù)15%。
應(yīng)納土地增值稅=1230×50%-698.57×15%=510.21（萬元）。

4.該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算銷售寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：計(jì)算銷售寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額：
①允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=3000×60%×40%=720（萬元）
②允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=4200×40%=1680（萬元）
③允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=500×40%+（720+1680）×4%=296（萬元）
④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=200（萬元）
⑤加計(jì)扣除項(xiàng)目=（720+1680）×20%=480（萬元）
準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=720+1680+296+200+480=3376（萬元）。

5.該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：增值額=19000-3376=15624（萬元）
增值率=15624÷3376×100%=462.80%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%。
應(yīng)納土地增值稅=15624×60%-3376×35%=8192.8（萬元）。

6.下列關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅的處理，表述正確的有（　　）。

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：該房地產(chǎn)開發(fā)公司已轉(zhuǎn)讓的寫字樓建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算。