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輕1p252綜合分析題（二）第5問(wèn)解答

老師，這道題能按業(yè)務(wù)（1）、業(yè)務(wù)（2）、業(yè)務(wù)（3）、業(yè)務(wù)（4）、業(yè)務(wù)（5）、業(yè)務(wù)（6）、業(yè)務(wù)（7）逐項(xiàng)幫我分析可抵扣消費(fèi)稅和應(yīng)交消費(fèi)稅嘛？

答案解析中公式寫(xiě)成那么長(zhǎng)的一團(tuán)，理解起來(lái)實(shí)在費(fèi)勁

計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 2021-11-20 00:16:29

問(wèn)題來(lái)源：

卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A、1435.09

B、1595.09

C、2161.31

D、2208.59

正確答案：C

答案分析：

判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價(jià)200元/標(biāo)準(zhǔn)條，最高價(jià)210元/標(biāo)準(zhǔn)條，適用56%的比例稅率。

可抵扣的消費(fèi)稅=［20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35］×30%=613.5（萬(wàn)元）

這里注意題目中強(qiáng)調(diào)領(lǐng)用的是外購(gòu)和進(jìn)口的已稅煙絲。

該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=［2000+2500+3.39÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02］×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+［600+7.91÷（1+13%）］×36%=2542.68+13.61-613.5+218.52=2161.31（萬(wàn)元）

此題易錯(cuò)點(diǎn)在于自產(chǎn)卷煙用于換取生產(chǎn)資料計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)卷煙價(jià)格要用最高價(jià)格；還要掌握卷煙計(jì)量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

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馬老師

2021-11-20 18:37:29 973人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1.首先計(jì)算可抵扣消費(fèi)稅時(shí)，要確定“領(lǐng)用部分的買(mǎi)價(jià)”。

可抵扣的消費(fèi)稅=［20【業(yè)務(wù)7中的月初買(mǎi)價(jià)】+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）【業(yè)務(wù)1中的進(jìn)口買(mǎi)價(jià)】+2000【業(yè)務(wù)3從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)買(mǎi)價(jià)】-35【業(yè)務(wù)7中的月末買(mǎi)價(jià)】］×30%=613.5（萬(wàn)元）

2.其次計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅：

業(yè)務(wù)（1）：進(jìn)口行為向海關(guān)納稅，不涉及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

業(yè)務(wù)（2）：“收購(gòu)煙葉委托加工行為”，沒(méi)有銷(xiāo)售，不涉及繳納消費(fèi)稅。

業(yè)務(wù)（3）：“購(gòu)進(jìn)行為”，沒(méi)有銷(xiāo)售，不涉及繳納消費(fèi)稅。

業(yè)務(wù)（4）：銷(xiāo)售卷煙，［2000+2500+3.39÷（1+13%）］×56%+（400+500）×0.015

銷(xiāo)售雪茄煙，［600+7.91÷（1+13%）］×36%

業(yè)務(wù)（5）：（6×0.021×250）×56%+6×0.015

業(yè)務(wù)（6）：（1×0.02×250+50×0.02）×56%+（1+50/250）×0.015

所有業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)額減去可抵扣的消費(fèi)稅就是該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

您再理解一下哦，如仍有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)，祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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