輕1p252綜合分析題(二)第5問(wèn)解答
老師,這道題能按業(yè)務(wù)(1)、業(yè)務(wù)(2)、業(yè)務(wù)(3)、業(yè)務(wù)(4)、業(yè)務(wù)(5)、業(yè)務(wù)(6)、業(yè)務(wù)(7)逐項(xiàng)幫我分析可抵扣消費(fèi)稅和應(yīng)交消費(fèi)稅嘛?
答案解析中公式寫(xiě)成那么長(zhǎng)的一團(tuán),理解起來(lái)實(shí)在費(fèi)勁
問(wèn)題來(lái)源:
卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
正確答案:C
答案分析:
判斷該廠適用的卷煙比例稅率:平均價(jià)200元/標(biāo)準(zhǔn)條,最高價(jià)210元/標(biāo)準(zhǔn)條,適用56%的比例稅率。
可抵扣的消費(fèi)稅=[20+(28+2)×(1+40%)/(1-30%)+2000-35]×30%=613.5(萬(wàn)元)
這里注意題目中強(qiáng)調(diào)領(lǐng)用的是外購(gòu)和進(jìn)口的已稅煙絲。
該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=[2000+2500+3.39÷(1+13%)+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+(400+500+6+1+50/250)×0.015-613.5+[600+7.91÷(1+13%)]×36%=2542.68+13.61-613.5+218.52=2161.31(萬(wàn)元)
此題易錯(cuò)點(diǎn)在于自產(chǎn)卷煙用于換取生產(chǎn)資料計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)卷煙價(jià)格要用最高價(jià)格;還要掌握卷煙計(jì)量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

馬老師
2021-11-20 18:37:29 973人瀏覽
1.首先計(jì)算可抵扣消費(fèi)稅時(shí),要確定“領(lǐng)用部分的買(mǎi)價(jià)”。
可抵扣的消費(fèi)稅=[20【業(yè)務(wù)7中的月初買(mǎi)價(jià)】+(28+2)×(1+40%)/(1-30%)【業(yè)務(wù)1中的進(jìn)口買(mǎi)價(jià)】+2000【業(yè)務(wù)3從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)買(mǎi)價(jià)】-35【業(yè)務(wù)7中的月末買(mǎi)價(jià)】]×30%=613.5(萬(wàn)元)
2.其次計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅:
業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口行為向海關(guān)納稅,不涉及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)(2):“收購(gòu)煙葉委托加工行為”,沒(méi)有銷(xiāo)售,不涉及繳納消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)(3):“購(gòu)進(jìn)行為”,沒(méi)有銷(xiāo)售,不涉及繳納消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)(4):銷(xiāo)售卷煙,[2000+2500+3.39÷(1+13%)]×56%+(400+500)×0.015
銷(xiāo)售雪茄煙,[600+7.91÷(1+13%)]×36%
業(yè)務(wù)(5):(6×0.021×250)×56%+6×0.015
業(yè)務(wù)(6):(1×0.02×250+50×0.02)×56%+(1+50/250)×0.015
所有業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)額減去可抵扣的消費(fèi)稅就是該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。
您再理解一下哦,如仍有疑問(wèn),歡迎您繼續(xù)提問(wèn),祝您考試順利通關(guān)~~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!相關(guān)答疑
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