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輕1p252綜合分析題（二）第5問解答

老師，這道題能按業(yè)務(wù)（1）、業(yè)務(wù)（2）、業(yè)務(wù)（3）、業(yè)務(wù)（4）、業(yè)務(wù)（5）、業(yè)務(wù)（6）、業(yè)務(wù)（7）逐項幫我分析可抵扣消費稅和應(yīng)交消費稅嘛？

答案解析中公式寫成那么長的一團(tuán)，理解起來實在費勁

計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 2021-11-20 00:16:29

問題來源：

卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅（）萬元。

A、1435.09

B、1595.09

C、2161.31

D、2208.59

正確答案：C

答案分析：

判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價200元/標(biāo)準(zhǔn)條，最高價210元/標(biāo)準(zhǔn)條，適用56%的比例稅率。

可抵扣的消費稅=［20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35］×30%=613.5（萬元）

這里注意題目中強調(diào)領(lǐng)用的是外購和進(jìn)口的已稅煙絲。

該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅=［2000+2500+3.39÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02］×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+［600+7.91÷（1+13%）］×36%=2542.68+13.61-613.5+218.52=2161.31（萬元）

此題易錯點在于自產(chǎn)卷煙用于換取生產(chǎn)資料計算消費稅時卷煙價格要用最高價格；還要掌握卷煙計量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

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馬老師

2021-11-20 18:37:29 974人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1.首先計算可抵扣消費稅時，要確定“領(lǐng)用部分的買價”。

可抵扣的消費稅=［20【業(yè)務(wù)7中的月初買價】+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）【業(yè)務(wù)1中的進(jìn)口買價】+2000【業(yè)務(wù)3從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)買價】-35【業(yè)務(wù)7中的月末買價】］×30%=613.5（萬元）

2.其次計算應(yīng)納消費稅：

業(yè)務(wù)（1）：進(jìn)口行為向海關(guān)納稅，不涉及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅。

業(yè)務(wù)（2）：“收購煙葉委托加工行為”，沒有銷售，不涉及繳納消費稅。

業(yè)務(wù)（3）：“購進(jìn)行為”，沒有銷售，不涉及繳納消費稅。

業(yè)務(wù)（4）：銷售卷煙，［2000+2500+3.39÷（1+13%）］×56%+（400+500）×0.015

銷售雪茄煙，［600+7.91÷（1+13%）］×36%

業(yè)務(wù)（5）：（6×0.021×250）×56%+6×0.015

業(yè)務(wù)（6）：（1×0.02×250+50×0.02）×56%+（1+50/250）×0.015

所有業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅合計額減去可抵扣的消費稅就是該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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