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輕1p252綜合分析題(二)第5問解答

老師,這道題能按業(yè)務(wù)(1)、業(yè)務(wù)(2)、業(yè)務(wù)(3)、業(yè)務(wù)(4)、業(yè)務(wù)(5)、業(yè)務(wù)(6)、業(yè)務(wù)(7)逐項幫我分析可抵扣消費稅和應(yīng)交消費稅嘛?

答案解析中公式寫成那么長的一團(tuán),理解起來實在費勁

計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 2021-11-20 00:16:29

問題來源:

卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅(    )萬元。

A、1435.09
B、1595.09
C、2161.31
D、2208.59

正確答案:C

答案分析:

判斷該廠適用的卷煙比例稅率:平均價200/標(biāo)準(zhǔn)條,最高價210/標(biāo)準(zhǔn)條,適用56%的比例稅率。

可抵扣的消費稅=20+28+2)×(1+40%/1-30%+2000-35]×30%=613.5(萬元)

這里注意題目中強調(diào)領(lǐng)用的是外購和進(jìn)口的已稅煙絲。

該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅=2000+2500+3.39÷(1+13%+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+400+500+6+1+50/250)×0.015-613.5+600+7.91÷(1+13%)]×36%=2542.68+13.61-613.5+218.52=2161.31(萬元)

此題易錯點在于自產(chǎn)卷煙用于換取生產(chǎn)資料計算消費稅時卷煙價格要用最高價格;還要掌握卷煙計量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

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馬老師

2021-11-20 18:37:29 974人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

1.首先計算可抵扣消費稅時,要確定“領(lǐng)用部分的買價”。

可抵扣的消費稅=[20【業(yè)務(wù)7中的月初買價】+(28+2)×(1+40%)/(1-30%)【業(yè)務(wù)1中的進(jìn)口買價】+2000【業(yè)務(wù)3從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)買價】-35【業(yè)務(wù)7中的月末買價】]×30%=613.5(萬元)

2.其次計算應(yīng)納消費稅:

業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口行為向海關(guān)納稅,不涉及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅。

業(yè)務(wù)(2):“收購煙葉委托加工行為”,沒有銷售,不涉及繳納消費稅。

業(yè)務(wù)(3):“購進(jìn)行為”,沒有銷售,不涉及繳納消費稅。

業(yè)務(wù)(4):銷售卷煙,[2000+2500+3.39÷(1+13%)]×56%+(400+500)×0.015

                  銷售雪茄煙,[600+7.91÷(1+13%)]×36%

業(yè)務(wù)(5):(6×0.021×250)×56%+6×0.015

業(yè)務(wù)(6):(1×0.02×250+50×0.02)×56%+(1+50/250)×0.015

所有業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅合計額減去可抵扣的消費稅就是該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅。

您再理解一下哦,如仍有疑問,歡迎您繼續(xù)提問,祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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