1.該公司業(yè)務（4）的銷項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價為買入價。單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓，按照規(guī)定確定的買入價低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。本題中以IPO發(fā)行價確定的買入價6.82元/股高于實際成本價1.2元/股，依然以IPO發(fā)行價為買入價計算銷售額。業(yè)務（4）銷項稅額=（10-6.82）×500000÷（1+6%）×6%÷10000=9（萬元）。

2.該企業(yè)準予抵扣的進項稅額為（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：準予抵扣的進項稅額=40-3-2=35（萬元）。

3.該企業(yè)銷項稅額合計（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：業(yè)務（1）的銷項稅額=848÷（1+6%）×6%=48（萬元）。
業(yè)務（2）不需要繳納增值稅。
業(yè)務（3）接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。銷項稅額=100×13%=13（萬元）。
業(yè)務（4）銷項稅額=（10-6.82）×500000÷（1+6%）×6%÷10000=9（萬元）。
業(yè)務（5）銷項稅額=300×6%=18（萬元）。
銷項稅額合計=48+13+9+18=88（萬元）。

4.該企業(yè)當期增值稅應納稅額（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：銷項稅額合計=48+13+9+18=88（萬元）
準予抵扣的進項稅額=40-3-2=35（萬元）
當期增值稅應納稅額=88-35=53（萬元）。

5.該公司應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計=53×（7%+3%+2%）=6.36（萬元）。

6.下列有關該企業(yè)相關業(yè)務的處理，表述正確的有（　?。?。

正確答案：A,C,E

答案分析：選項B：接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。選項D：應確認銷項稅額。