這里企業(yè)所得稅為什么用25%？

我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定的典型條款 2024-10-18 01:35:05

問(wèn)題來(lái)源：

67.甲公司10月取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

A、6

B、10

C、5

D、2

正確答案：C

答案分析：（1）非居民企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)“派遣企業(yè)”）派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，通常考核評(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī)，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所提供勞務(wù)。（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=［106/（1+6%）-80］×25%=5（萬(wàn)元）。

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高老師

2024-10-18 09:35:47 253人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

由于甲公司派遣人員來(lái)華提供服務(wù)，同時(shí)甲公司對(duì)派遣人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)，這被視為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過(guò)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所展開(kāi)的技術(shù)服務(wù)。因此，甲公司需要就這部分收入在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

本題甲公司取得的就屬于與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，因此適用基本稅率25%

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