遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何理解？
預(yù)計(jì)負(fù)債是因?yàn)槲磥韺?shí)際發(fā)生時(shí)可以抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0嗎，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)，它的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是如何判斷的確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債呢
問題來源：
正確答案：A,C,D
答案分析：
甲公司對(duì)2×21年財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整如下：
借：庫存商品 80（800×10%）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
13（1000×13%×10%）
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款
250（1000×25%）
以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
120［800×（25%-10%）］
貸：應(yīng)收退貨成本 200（800×25%）
以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
150［1000×（25%-10%）］
其他應(yīng)付款 113（1000×10%×1.13）
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
62.5（250×25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 62.5
借：遞延所得稅負(fù)債 50（200×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 50
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
5［（1000-800）×10%×25%］
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 5
借：以前年度損益調(diào)整 22.5
貸：盈余公積 2.25
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20.25
選項(xiàng)A、C和D正確。
王老師
2023-06-24 17:16:38 1064人瀏覽
預(yù)計(jì)負(fù)債是因?yàn)槲磥韺?shí)際發(fā)生時(shí)可以抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0嗎，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？答：是的。
應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)，它的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是如何判斷的確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債呢
答：應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)，他的賬面價(jià)值就是會(huì)計(jì)上按估計(jì)退貨部分確認(rèn)的資產(chǎn)金額，而稅法是不認(rèn)可的，不允許未來稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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