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第1問(wèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算？

稅法的規(guī)定沒(méi)懂，為什么股份支付暫時(shí)性差異要用年末的市場(chǎng)價(jià)格12？計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算？為什么一部分計(jì)入所得稅費(fèi)用，一部分計(jì)入資本公積其他資本公積？

社會(huì)資本方對(duì)政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目合同的會(huì)計(jì)處理長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法 2022-08-23 00:51:30

問(wèn)題來(lái)源：

（1）根據(jù)資料（1），計(jì)算甲公司2×20年度應(yīng)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用金額，以及因股份支付應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額，并編制授予限制性股票、確認(rèn)股份支付費(fèi)用及其遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2022-08-23 19:37:30 2556人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

會(huì)計(jì)認(rèn)可是授予日期權(quán)市價(jià)5計(jì)算管理費(fèi)用，稅法認(rèn)可是年末股票市價(jià)12-購(gòu)買價(jià)5=企業(yè)負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)7 計(jì)算的可以抵扣金額是630 。

期末支付股票，稅法用期末金額計(jì)算。

 甲公司當(dāng)期因股份支付應(yīng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異=20×（1-10%）行權(quán)人數(shù)×20每人股數(shù)  ×（12-5）期末角度計(jì)算的負(fù)擔(dān)金額  ×1/4等待期=630（萬(wàn)元）

這樣可抵扣差異是630 ，記錄遞延所得稅資產(chǎn)630*25%，

這個(gè)金額有計(jì)入管理費(fèi)用影響所得稅費(fèi)用是450*25%，

剩余看成是權(quán)益形成，計(jì)資本公積。  

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