問題來源:
正確答案:A,B,D
答案分析:2×20年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值=100-100×2/5=60(萬元),計稅基礎(chǔ)=100-100÷5=80(萬元),應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=(80-60)×25%=5(萬元),選項A正確;
2×21年因稅率變動對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)=(80-60)×20%-5=-1(萬元),選項B正確;
2×21年會計計提折舊=60×2/5=24(萬元),稅法計提折舊=100÷5=20(萬元),2×21年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=(24-20)×20%-1=-0.2(萬元),選項C錯誤;
2×21年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值=60-24=36(萬元),計稅基礎(chǔ)=100-100÷5×2=60(萬元),應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=(60-36)×20%=4.8(萬元),選項D正確。

龔老師
2022-05-15 04:44:25 2087人瀏覽
2019,借:固定資產(chǎn)100,貸:銀行存款100
2020
借:管理費用等100/5*2=40,貸:累計折舊40
折舊后賬面價值=100-40=60,計稅基礎(chǔ)=100-100/5=80,確認遞延所得稅資產(chǎn)(80-60)*25%=5
借:遞延所得稅資產(chǎn)5,貸:所得稅費用5
2021年:
借:管理費用60/5*2=24,貸:累計折舊24
折舊后賬面價值=60-24=36,計稅基礎(chǔ)=80-100/5=60,遞延所得稅資產(chǎn)余額為(60-36)*20%=4.8,所以是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5-4.8=0.2
借:所得稅費用0.2
貸:遞延所得稅資產(chǎn)0.2
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