非同控吸收合并免稅下遞延所得稅影響商譽嗎？
問題來源：
下列各項關(guān)于所得稅會計的相關(guān)表述中，錯誤的有（ ?。?。
A、非同一控制下吸收合并符合免稅條件的，若被購買方資產(chǎn)（不包含商譽）、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時影響商譽
B、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計算后再折現(xiàn)確定
D、個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債需要分別進(jìn)行列示和披露，不能以抵銷后的凈額列示
正確答案：C,D
答案分析：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定，無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)，選項C錯誤；一般情況下，個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示，選項D錯誤。
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劉老師
2023-05-16 05:36:50 2615人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
借：相關(guān)資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)
商譽【倒擠 】
貸：相關(guān)負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
付出資產(chǎn)價值
商譽是倒擠的，新增資產(chǎn)或是負(fù)債，倒擠商譽價值變動，會影響商譽。
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