研發(fā)費用中其他相關費用限額如何計算？
問題來源：
汪老師
2022-08-19 16:41:43 3714人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
研發(fā)費用的具體范圍一共有六項：
1.人員人工費用
2.直接投入費用
3.折舊費用
4.無形資產(chǎn)攤銷費用
5.新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費
6.其他相關費用：此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
按照《通知》規(guī)定，假設全部研發(fā)項目的其他相關費用的限額為X，《通知》第一條允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項費用之和為Y，那么X=（X+Y）×10%，即X=Y×10%÷（1-10%）。
即：全部研發(fā)項目的其他相關費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%)
本企業(yè)研發(fā)費用賬戶中已記錄的研發(fā)費用開支合計126萬元，其中包括研發(fā)人員福利費8萬元、專家咨詢費4萬元、資料費5萬元、資料翻譯費2萬元、會議費3萬元。
所以其他相關費用是22萬元，即研發(fā)人員福利費8萬元、專家咨詢費4萬元、資料費5萬元、資料翻譯費2萬元、會議費3萬元。
對于1-5項是據(jù)實扣除的，而6項有扣除項，我們現(xiàn)在知道了總額是126萬元，第6項實際發(fā)生的金額22萬元，那么剩余部分就是1-5項實際發(fā)生的費用。
第6項扣除限額是總體費用的10%，而不是1-5項費用的10%，所以這里要先按照扣除限額10%來進行還原，如果超過了限額10%的部分，那么不可以扣除。
您理解下~有問題歡迎隨時交流~~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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