進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做？
這里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，為什么不用像第4題那樣，要（20000-1800）÷（1-0.13）×0.13呢？
問題來源：
（5）當(dāng)期該機(jī)械廠出口實(shí)際應(yīng)退稅額；
孫老師
2022-04-18 04:47:25 716人瀏覽
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價(jià)中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×（1-扣除率），做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí)，首先要還原買價(jià)，買價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買價(jià)。
總結(jié)做題方法如下：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率
（2）除（1）以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率
相關(guān)答疑
-
2023-08-18
-
2022-05-26
-
2022-04-20
-
2020-09-07
-
2020-09-02
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)