（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；

這是近年土地增值稅的命題風(fēng)格，本題考核了完工項(xiàng)目已售與未售的成本分?jǐn)?，也考到了土地增值稅與其他稅種、附加的關(guān)系。
（1）應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×1/2=2080（萬元）

（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；

應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=3000×1/2=1500（萬元）
根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。這一規(guī)定在現(xiàn)實(shí)中和考試時(shí)同樣適用于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額；

應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（2080+1500）×10%=358（萬元）

（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；

應(yīng)扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：
城建稅與兩個(gè)附加=6500×5%×（5%+3%+2%）=32.5（萬元）
印花稅=6500×0.5‰=3.25（萬元）
當(dāng)題目中出現(xiàn)“合同”字樣，就要考慮印花稅。這是本題的主要陷阱之一。
可扣除稅金合計(jì)=32.5+3.25=35.75（萬元）

（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；

扣除項(xiàng)目總額=2080+1500+358+35.75=3973.75（萬元）
增值額=6500-3973.75=2526.25（萬元）
增值率=2526.25÷3973.75×100%=63.57%
適用的稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。
應(yīng)納土地增值稅=2526.25×40%-3973.75×5%=1010.5-198.69=811.81（萬元）

（6）企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；

企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加=（6500+15）×5%×（1+5%+3%+2%）=325.75×（1+5%+3%+2%）=358.33（萬元）

（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（2008年考題改編）

應(yīng)納房產(chǎn)稅=15×12%=1.8（萬元）。