事項(xiàng)（1）
考核點(diǎn)：對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，教材P530
依據(jù)：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任，為保證質(zhì)量控制制度的具體運(yùn)作效果，主任會(huì)計(jì)師必須委派適當(dāng)?shù)娜藛T并授予其必要的權(quán)限，以幫助主任會(huì)計(jì)師正確履行其職責(zé)。
原因分析：
對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是主任會(huì)計(jì)師。
事項(xiàng)（2）
考核點(diǎn)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制-項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，教材P542-P543
依據(jù)：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序應(yīng)當(dāng)包括下列要求：
（1）對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；
（2）明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評(píng)價(jià)所有其他的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；
（3）對(duì)所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
在制定用于確定除上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列事項(xiàng)：
（1）業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括涉及公眾利益的程度；
（2）在某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某類(lèi)業(yè)務(wù)中識(shí)別出的異常情況或風(fēng)險(xiǎn)；
（3）法律法規(guī)是否要求實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
在實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所除對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核外，還可以自行建立判斷標(biāo)準(zhǔn)，確定對(duì)那些涉及公眾利益的范圍較大，或已識(shí)別出存在重大異常情況或較高風(fēng)險(xiǎn)的特定業(yè)務(wù)，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
事項(xiàng)（3）
考核點(diǎn)：監(jiān)控，教材P549
依據(jù)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。
原因分析：
實(shí)施檢查的要求是在不超過(guò)3年的周期內(nèi)，至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查，題目中以6年為周期，至少選取兩次進(jìn)行檢查，不符合要求。
事項(xiàng)（5）
考核點(diǎn)：意見(jiàn)分歧，教材P542
依據(jù)：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到對(duì)業(yè)務(wù)問(wèn)題的意見(jiàn)出現(xiàn)分歧是正常現(xiàn)象，只有經(jīng)過(guò)充分的討論，才有利于意見(jiàn)分歧的解決。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定切實(shí)可行的政策和程序，例如，向適當(dāng)?shù)钠渌麍?zhí)業(yè)者、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、職業(yè)團(tuán)體或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢(xún)，以解決這些分歧。
只有意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目合伙人才能出具報(bào)告。如果在意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決前，項(xiàng)目合伙人就出具報(bào)告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。
原因分析：
存在意見(jiàn)分歧屬于正?，F(xiàn)象，但是要采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ソ鉀Q意見(jiàn)分歧，不能不去討論解決直接以項(xiàng)目合伙人的意見(jiàn)為準(zhǔn)。