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整體層面控制是什么？影響有多大？

選項(xiàng)b和d不是控制活動(dòng)嗎？為什么也屬于整體層面控制

在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 2022-05-15 11:18:31

問(wèn)題來(lái)源：

下列各項(xiàng)中，通常屬于整體層面控制的有（　?。?/div>

A、信息技術(shù)一般控制

B、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的控制

C、信息技術(shù)應(yīng)用控制

D、對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制。

考核點(diǎn)：在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制，P163、P498

依據(jù)：整體層面的控制（包括對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的控制）和信息技術(shù)一般控制通常在所有業(yè)務(wù)活動(dòng)中普遍存在。業(yè)務(wù)流程層面控制主要是對(duì)工薪、銷售和采購(gòu)等交易的控制。整體層面的控制對(duì)內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行具有重要影響。

提示：選項(xiàng)D中，期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程包括：

（1）將交易總額登入總分類賬的程序；

（2）與會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用相關(guān)的程序；

（3）總分類賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序；

（4）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的程序；

（5）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的程序。

上述控制都是針對(duì)報(bào)表整體的，與報(bào)表廣泛相關(guān)，屬于整體層面的控制。

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