（1）依據(jù)：風險評估程序和信息來源，教材P132
原因：注冊會計師應當實施下列風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境：（1）詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查。
（2）依據(jù)：項目組內(nèi)部的討論，教材P135
原因：項目組應當討論被審計單位面臨的經(jīng)營風險、財務報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性。
（3）依據(jù)：控制環(huán)境，教材P154
原因：控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。例如，將控制環(huán)境與對控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮。
（4）依據(jù)：風險評估程序和信息來源，教材P134
原因：追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中處理過程（穿行測試）。這是注冊會計師了解被審計單位業(yè)務流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計程序。通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行，注冊會計師可以確定被審計單位的交易流程和相關(guān)控制是否與之前通過其他程序所獲得的了解一致，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。
（5）依據(jù)：需要特別考慮的重大錯報風險，教材P169
原因：在判斷哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當至少考慮下列事項：
1.風險是否屬于舞弊風險；
2.風險是否與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法或其他方面的重大變化相關(guān)，因而需要特別關(guān)注；
3.交易的復雜程度；
4.風險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；
5.財務信息計量的主觀程度，特別是計量結(jié)果是否具有高度不確定性；
6.風險是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易。
（6）依據(jù)：考慮財務報表的可審計性，教材P169
原因：如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見；（2）對管理層的誠信存在嚴重疑慮。必要時，注冊會計師應當考慮解除業(yè)務約定。