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月末的現(xiàn)金余缺就是月末的余額嗎，

看不懂這個(gè)現(xiàn)金余缺是什么意思呢，我理解的是缺30，那么不就是有30缺口嗎，或者為-30，那么就要補(bǔ)80的缺口，現(xiàn)金余缺怎么是月末現(xiàn)金余額

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-03-08 19:27:12

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)四：預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
甲公司在2024年第4季度按照定期預(yù)算法編制2025年度的預(yù)算，部分資料如下：
資料一：2025年1月至4月的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額分別為600萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2025年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預(yù)計(jì)2025年1月至3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元，沒(méi)有進(jìn)行股利分配，也沒(méi)有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購(gòu)。
資料四：假設(shè)公司每月銷(xiāo)售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷(xiāo)售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒(méi)有變化。
資料五：公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：
甲公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

					單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負(fù)債與股東權(quán)益	年初余額		月末余額
現(xiàn)金	50	（A）	短期借款	612		（C）
應(yīng)收賬款	530	（B）	應(yīng)付賬款	360		（D）
存貨	545	×	長(zhǎng)期負(fù)債	450		×
固定資產(chǎn)凈額	1836	×	股東權(quán)益	1539		（E）
資產(chǎn)總計(jì)	2961	×	負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)	2961		×

注：表內(nèi)的“×”為省略的數(shù)值
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程。）

（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，則A=50（萬(wàn)元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬(wàn)元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬(wàn)元），則C=612+20=632（萬(wàn)元）。
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）。

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宮老師

2025-03-09 16:39:12 340人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

現(xiàn)金余缺指預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額與目標(biāo)現(xiàn)金余額的差額。余缺并非直接缺口，而是調(diào)整前的差額，需補(bǔ)足至目標(biāo)值。

現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入-本期現(xiàn)金支出，如果是正號(hào)表示是多余，負(fù)號(hào)表示不足，題目明確給出的現(xiàn)金余缺額是30萬(wàn)元，說(shuō)明前述公式計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，是現(xiàn)金多余。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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