企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務的關注事項有哪些
精選回答
企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務的關注事項有：
（一）利潤總額計算是否合法、準確
關注與利潤總額直接相關的全部要素，包括營業(yè)收入（主營業(yè)務收人、其他業(yè)務收入）、營業(yè)成本（主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本）、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他收益、投資收益、公允價值變動收益、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。
已執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業(yè)，還包括凈敞口套期收益和信用減值損失。
鑒證人應分析判斷上述項目對應的交易事項是否客觀真實、會計核算是否正確。
（二）應納稅所得額計算是否合法、準確
根據(jù)納稅申報表主表的邏輯，應納稅所得額計算過程如下：
納稅調(diào)整后所得=利潤總額-境外所得+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-免稅、減計收入及加計扣除+境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損
應納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-所得減免-彌補以前年度虧損-抵扣應納稅所得額
（三）應納稅額計算是否合法、準確
應納稅額的計算過程如下：
應納所得稅額=應納稅所得額x25%
應納稅額=應納所得稅額-減免所得稅額-抵免所得稅額
實際應納所得稅額=應納稅額+境外所得應納所得稅額-境外所得抵免所得稅額
本年應補（退）所得稅額=實際應納所得稅額-本年累計實際已繳納的所得稅額
本年實際應補（退）所得稅額=本年應補（退）所得稅額-民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分
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