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留抵稅額怎么做進(jìn)項轉(zhuǎn)出

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2023-07-27 10:23:40

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2024-09-12 02:14:33

留抵稅額怎么做進(jìn)項轉(zhuǎn)出

留抵稅額做進(jìn)項轉(zhuǎn)出：

購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項稅額之前，先做了進(jìn)項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進(jìn)項稅額抵扣。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時，用紅字記入。

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

購進(jìn)固定資產(chǎn)；

用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

非正常損失的購進(jìn)貨物；

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：

已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第（2）至（6）項所列情況的，應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減。無法準(zhǔn)確確定該項進(jìn)項稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。

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