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留抵稅額怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:cyw 2023-07-27 10:23:40

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2024-09-12 02:14:33

留抵稅額怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:

購(gòu)進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前,先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來(lái),減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),用紅字記入。

按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定:

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項(xiàng)所列情況的,應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無(wú)法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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