第四章企業(yè)所得稅法_2025年注會(huì)稅法搶學(xué)記憶樹(shù)
3科
日均>3h
在最近3年的注會(huì)《稅法》考試中，第四章平均分值為18分，可以命制各種題型。企業(yè)所得稅既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種、征管法等混合出題，與其他稅種混合出的綜合題具有較高的難度。東奧整理了2025年注會(huì)稅法第四章?lián)寣W(xué)記憶樹(shù)，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧！
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| 快速跳轉(zhuǎn)導(dǎo)航 | |
| 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率 | 應(yīng)納稅所得額 |
| 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 資產(chǎn)損失的所得稅處理 |
| 企業(yè)重組的所得稅處理 | 稅收優(yōu)惠 |
| 應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 征收管理 |
考點(diǎn)解讀：
| 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)所得稅征稅對(duì)象 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)所得稅稅率 | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 收入總額 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 一般收入的確認(rèn) | 點(diǎn)擊查看>> |
| 混合性投資、永續(xù)債及可轉(zhuǎn)債的稅務(wù)處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 特殊收入的確認(rèn) | 點(diǎn)擊查看>> |
| 處置資產(chǎn)收入的確認(rèn) | 點(diǎn)擊查看>> |
| 非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 不征稅收入和免稅收入 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 扣除項(xiàng)目范圍 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 不得扣除的項(xiàng)目 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 虧損彌補(bǔ) | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 資產(chǎn)損失扣除政策 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 資產(chǎn)損失稅前扣除管理 | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 理解相關(guān)概念 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的條件 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 特殊行業(yè)的稅收優(yōu)惠 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 有些稅收優(yōu)惠不得疊加享受 | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 境外所得抵扣稅額的計(jì)算 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 | 點(diǎn)擊查看>> |
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考點(diǎn)解讀：
| 納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)的基本規(guī)定 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 源泉扣繳 | 點(diǎn)擊查看>> |
| 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（居民企業(yè)） | 點(diǎn)擊查看>> |
| 合伙企業(yè)所得稅的征收管理 | 點(diǎn)擊查看>> |
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第四章是歷年注會(huì)稅法考試的重點(diǎn)稅種之所在，自身政策難度較大。希望考生們能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)，把握重點(diǎn)，爭(zhēng)取順利通過(guò)注會(huì)稅法科目的考試！
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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