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可贖回條款和可轉(zhuǎn)換條款區(qū)別

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：孫茜 2023-07-06 17:39:53

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2024-12-06 15:04:56

可贖回條款和可轉(zhuǎn)換條款區(qū)別

可贖回條款和可轉(zhuǎn)換條款區(qū)別：

1.贖回條款：設(shè)置贖回條件是為了促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份，因此又被稱為加速條款；同時(shí)，也能使發(fā)行公司避免市場(chǎng)利率下降后，繼續(xù)向債券持有人按較高的債券票面利率支付利息所蒙受的損失。

2.轉(zhuǎn)換條款：有的債券可以按照持有人的要求，轉(zhuǎn)換成特定數(shù)量的本公司普通股，稱為可轉(zhuǎn)換債券。這類債券不但能給持有人帶來(lái)利息收益，還授予了持有人轉(zhuǎn)股期權(quán)（ option ） 。因?yàn)檫@項(xiàng)期權(quán)本身也是有價(jià)值的，所以即使向轉(zhuǎn)換債券利息收益率低于不帶轉(zhuǎn)股期權(quán)的一般債券，也照樣能發(fā)售出去。

贖回條款的目的：

促使債券持有人轉(zhuǎn)換股份；可以使發(fā)行公司避免市場(chǎng)利率下降后，繼續(xù)向債券持有人支付較高的債券票面利率所蒙受的損失。

贖回條款的具體內(nèi)容：

贖回條款是債券發(fā)行文件上的條款，授予發(fā)行人在債券到期日之前贖回全部或部分債券的權(quán)利。贖回是指發(fā)行人在發(fā)行一段時(shí)間后，可以提前贖回未到期的發(fā)行在外的可轉(zhuǎn)換公司債券。贖回條件一般是當(dāng)公司股票在一段時(shí)間內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)換價(jià)格達(dá)到一定幅度時(shí)，公司可按照事先約定的贖回價(jià)格買回發(fā)行在外尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。

強(qiáng)制性轉(zhuǎn)換條款的目的：

可以保證可轉(zhuǎn)換債券順利的轉(zhuǎn)換成股票，實(shí)現(xiàn)發(fā)行公司擴(kuò)大權(quán)益投資的目的。

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