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如何用分錄理解遞延所得稅？

1）可抵扣暫時(shí)性差異為例   dr 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)  cr應(yīng)交所得稅

企業(yè)按會(huì)計(jì)口徑計(jì)算的稅款就計(jì)入所得稅費(fèi)用，而用稅法口徑計(jì)算的應(yīng)納稅額就是應(yīng)交所得稅，其差額就是遞延所得稅？

2）另外對于一個(gè)企業(yè)來說，是不是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負(fù)債兩個(gè)科目只會(huì)出現(xiàn)一個(gè)科目有余額?


其他知識點(diǎn) 2019-07-21 20:48:02

問題來源：

 

第一章 對外財(cái)務(wù)報(bào)告決策

 

確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告

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張帆

2019-07-22 16:28:15 484人瀏覽

勤奮刻:苦的同學(xué)，您好：

1）可抵扣暫時(shí)性差異為例   dr 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)  cr應(yīng)交所得稅

企業(yè)按會(huì)計(jì)口徑計(jì)算的稅款就計(jì)入所得稅費(fèi)用，而用稅法口徑計(jì)算的應(yīng)納稅額就是應(yīng)交所得稅，其差額就是遞延所得稅？

答：會(huì)計(jì)分錄是正確的。第二句話您說的太片面了，所得稅內(nèi)容很多，CMA只有很少的內(nèi)容。若您想深入研究所得稅，建議您學(xué)習(xí)一下注會(huì)會(huì)計(jì)第二十章所得稅。

2）另外對于一個(gè)企業(yè)來說，是不是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負(fù)債兩個(gè)科目只會(huì)出現(xiàn)一個(gè)科目有余額?

答：不是，可以同時(shí)都有余額的，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額是不能互相抵消的。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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