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營運資金是什么？應付賬款如何影響營運資金？

老師能具體解釋一下這個營運資金是什么意思嗎？為什么應付賬款減少會導致營運資金增加

使用銷售百分比法編制預計利潤表 2019-07-20 22:27:32

問題來源：

2. 史麥爾公司剛剛編制完來年的預制財務報表，相關(guān)信息如下：

預計凈利潤  100 000美元

營運資金增加    25 000

折舊費用    15 000

假設(shè)應付賬款余額減少導致營運資金的增加，史麥爾在不增加外部融資的情況下，可用于資本支出的金額是（   ）。

A.   $40 000

B.   $100 000

C.   $50 000

D.   $90 000

【答案】D

【解析】史麥爾不必借助外部融資可使用的資本支出來源于預計的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。預計的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等于預計的凈利潤加上預計折舊費用減去預計增加的營運資金。

預計現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流量（預計凈利潤）+折舊費用－增加的營運資金= 100 000美元+15 000美元-25 000美元=90 000美元。

因此，90 000美元可用于資本支出。

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何老師

2019-07-21 21:22:44 617人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

營運資金是=流動資產(chǎn)-流動負債，應付賬款是流動負債，他的減少會增加營運資金

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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