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發(fā)行人指的是誰？是本企業(yè)嗎？

老師，薩班斯法案301中

3.   要求審計(jì)委員會(huì)完全由獨(dú)立于發(fā)行人的董事組成,意味著他們不能接受發(fā)行人的任何咨詢、建議或其他報(bào)酬或隸屬于發(fā)行人或其任何子公司。

這里的發(fā)行人指的是誰？

還有審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該獨(dú)立于管理層，這個(gè)我明白。

但是審計(jì)委員會(huì)又不是獨(dú)立董事，因?yàn)槭怯晒蓶|選舉產(chǎn)生，可是獨(dú)立于管理層不就是獨(dú)立董事嗎？

老師我對(duì)于審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性有些混亂，能否詳細(xì)的解釋一下

公司治理和責(zé)任 2019-11-07 08:39:47

問題來源：

規(guī)范對(duì)象

相關(guān)條款

具體要求

審計(jì)委員會(huì)

Sox 301

1.   發(fā)行人的董事會(huì)必須任命一個(gè)審計(jì)委員會(huì)

2.   審計(jì)委員會(huì)必須完全由獨(dú)立于所審計(jì)事務(wù)的董事組成,意味著審計(jì)委員會(huì)成員不能接受與審計(jì)事務(wù)有關(guān)的任何咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)或其他報(bào)酬,或者與被審計(jì)公司或其分公司具有任何附屬關(guān)系

3.   要求審計(jì)委員會(huì)完全由獨(dú)立于發(fā)行人的董事組成,意味著他們不能接受發(fā)行人的任何咨詢、建議或其他報(bào)酬或隸屬于發(fā)行人或其任何子公司。

4.   至少一名審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)該具備SEC(證券交易委員會(huì))所認(rèn)可的財(cái)務(wù)專家資格

學(xué)考重點(diǎn)

識(shí)別保護(hù)資產(chǎn)控制的實(shí)例

定義并區(qū)別預(yù)防性控制和檢查性控制

描述薩賓斯-奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act 第201節(jié)，203節(jié)，302節(jié)和404節(jié)）對(duì)內(nèi)部控制的主要規(guī)定

識(shí)別美國(guó)上市公司監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）在對(duì)審計(jì)內(nèi)部控制所提供 的指導(dǎo)中的作用

查看完整問題

何璇

2019-11-07 17:35:17 687人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

獨(dú)立管理層不是獨(dú)立董事的意思，管理層和董事會(huì)是企業(yè)的兩個(gè)層級(jí)，不是一個(gè)。

發(fā)行人就是本企業(yè)，發(fā)行人的董事會(huì)必須任命一個(gè)審計(jì)委員會(huì)的意思是本企業(yè)的董事會(huì)必須要設(shè)立一個(gè)審計(jì)委員會(huì)，其中審計(jì)委員會(huì)的成員要完全獨(dú)立于董事會(huì)。

 


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