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3.66，為什么用這個(gè)作為城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-11-29 09:54:28

問(wèn)題來(lái)源：

2.4月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)（　?。┤f(wàn)元。
A、0
B、0.38
C、0.43
D、0.76

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（2）：消費(fèi)稅=28.08÷（1+13%）×15%=3.73（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：消費(fèi)稅=1.2×（1-5%）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.21（萬(wàn)元）
4月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=（3.73+0.21+3.66）×（7%+3%）=0.76（萬(wàn)元）。

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劉老師

2022-11-30 04:14:28 646人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

4月份免抵稅額=5-1.34=3.66（萬(wàn)元）。這里是免抵稅額哈，不是免抵退稅額，要注意區(qū)分二者的不同。

免抵退稅額，是企業(yè)計(jì)算出的退稅限額；

免抵稅額，是企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的稅款，被出口退稅抵頂?shù)牟糠帧具@里是為了節(jié)約征稅成本，將企業(yè)應(yīng)交和國(guó)家應(yīng)退抵頂，省略這一來(lái)一往的步驟】，其實(shí)質(zhì)上屬于內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納稅款的一部分。因?yàn)槌墙ǘ惣案郊拥挠?jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅，所以免抵稅額需要作為城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)。

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