1、該公司清算土地增值稅時允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額是（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

該公司清算土地增值稅時允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額=8000+8000×5%=8400（萬元）。

2、該公司上述項目增值稅的銷項稅額是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

該公司增值稅的銷項稅額=（24000÷80%-8000）÷（1+9%）×9%=1816.51（萬元）。

3、該公司清算土地增值稅時允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計是（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

該公司清算土地增值稅時允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=（1816.51-1000）×（7%+3%+2%）=97.98（萬元）。

4、該公司計算土地增值稅時可扣除項目金額合計為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

扣除項目金額=8400（取得土地使用權(quán)所支付的金額）+（5000-1000）（開發(fā)成本）+［1000+（8400+4000）×5%］（開發(fā)費用）+97.98（與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金）+（8400+4000）×20%（加計扣除）=8400+4000+1620+97.98+2480=16597.98（萬元）。

5、該公司清算土地增值稅時應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

不含稅收入=24000÷80%-1816.51=28183.49（萬元）

增值額=28183.49-16597.98=11585.51（萬元）

增值率=11585.51÷16597.98×100%=69.80%

適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。

應(yīng)納土地增值稅=11585.51×40%-16597.98×5%=3804.31（萬元）

6、以下說法正確的有（　　）。

正確答案：A,D,E

答案分析：

選項B：根據(jù)規(guī)定，納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。選項C：回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補(bǔ)償費。