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為什么不考慮材料增值稅,直接計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)?

為什么不計(jì)算領(lǐng)用材料的增值稅呢?

長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 2022-09-26 22:06:19

問題來源:

某企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對自有廠房進(jìn)行改建,該廠房購置成本2000萬元,已經(jīng)使用4年,已提折舊380萬元(符合稅法規(guī)定)。改建過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本220萬元,不含稅銷售價300萬元,改建工程發(fā)生人工費(fèi)用等300萬元,改建后該廠房使用壽命延長3年。下列表述中,正確的有( ?。?。
A、改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
B、改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2140萬元
C、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售,繳納增值稅和企業(yè)所得稅
D、改建支出應(yīng)并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),并從改建完工投入使用后的次月起,重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊
E、如該改建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊

正確答案:B,D,E

答案分析:選項(xiàng)A:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷;如果尚未足額提取折舊,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B:改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-380+220+300=2140(萬元)。選項(xiàng)C:改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,增值稅不需要視同銷售,而且企業(yè)所得稅屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不繳納企業(yè)所得稅。

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劉老師

2022-09-27 17:08:14 729人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

不用哦。

假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,那么進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅中抵扣,產(chǎn)品成本中就不含增值稅;

假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣,那么增值稅直接計(jì)入產(chǎn)品成本,計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)提折舊扣除。

所以如果題中給出產(chǎn)品成本,那么不用考慮增值稅問題,直接用就可以。

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