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贈送視同銷售的分錄怎么寫？


這里贈送的所得稅視同銷售的分錄咋寫？自產(chǎn)貨物或者外購貨物的贈送分錄

企業(yè)所得稅收入總額 2024-08-12 09:55:37

問題來源：

第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算★★★
一、收入總額
（二）特殊收入的確認
情形
要點
1. 分期收款方式銷售貨物
合同約定的收款日期確認收入實現(xiàn)
2. 企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月
按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
3. 產(chǎn)品分成方式取得收入
分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，收入額按產(chǎn)品的公允價值確定
4. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的
應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但另有規(guī)定的除外
相關(guān)鏈接
增值稅：采用預收款方式，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。
（三）資產(chǎn)處置收入
分類
具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）
計量
內(nèi)部處置
（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能
（3）改變資產(chǎn)用途
（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合
不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算
外部處置
（1）用于市場推廣或銷售
（2）用于交際應(yīng)酬
（3）用于職工獎勵或福利
（4）用于股息分配
（5）用于對外捐贈
除另有規(guī)定外，按照被移送資產(chǎn)的公允價值確認銷售收入
提示
會計的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售
視同銷售收入對比（自產(chǎn)）
項目
會計
增值稅
所得稅
統(tǒng)一核算，異地移送用于銷售（境內(nèi)）
×
?
×
職工獎勵或福利
?
?
?
投資
?
?
?
分配
?
?
?
贈送
×
?
?
查看完整問題

孫老師

2024-08-12 17:01:57 673人瀏覽

尊敬的學員，您好：


在會計處理上，贈送商品會被記錄為一項營業(yè)外支出，并涉及庫存商品的減少和銷項稅的增加（對于增值稅一般納稅人而言）。

借：營業(yè)外支出

  貸：庫存商品

         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

您理解一下~


有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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