贈(zèng)送視同銷售的分錄怎么寫？

這里贈(zèng)送的所得稅視同銷售的分錄咋寫？自產(chǎn)貨物或者外購(gòu)貨物的贈(zèng)送分錄

企業(yè)所得稅收入總額 2024-08-12 09:55:37

問題來源：

第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算★★★

一、收入總額

（二）特殊收入的確認(rèn)

情形	要點(diǎn)
1. 分期收款方式銷售貨物	合同約定的收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
2. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月	按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
3. 產(chǎn)品分成方式取得收入	分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，收入額按產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
4. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的	應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但另有規(guī)定的除外

相關(guān)鏈接

增值稅：采用預(yù)收款方式，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（三）資產(chǎn)處置收入

分類	具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）	計(jì)量
內(nèi)部處置	（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能（3）改變資產(chǎn)用途（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）（5）上述兩種或兩種以上情形的混合	不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算
外部處置	（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售（2）用于交際應(yīng)酬（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利（4）用于股息分配（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)	除另有規(guī)定外，按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入

提示

會(huì)計(jì)的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售

視同銷售收入對(duì)比（自產(chǎn)）