問題來源：
例題 3· 計算題
（其他相關資料：A企業(yè)采用分國不分項抵免的方法，假設不考慮稅收協(xié)定的影響）
2023年經(jīng)營及分配狀況如下：
（1）丙國企業(yè)所得稅稅率為20%，預提所得稅稅率為12%，C公司應納稅所得額為200萬元，C公司將稅后利潤中的100萬元分配給B公司。
（2）乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，預提所得稅稅率為10%，B公司應納稅所得額為800萬元（不含境外投資收益），取得C公司投資收益100萬元，并按12%的稅率繳納了丙國預提所得稅12萬元。B公司將稅后利潤中的350萬元分配給A公司。
A公司企業(yè)所得稅稅率為25%，應納稅所得額為1000萬元（不含境外投資收益），取得B公司投資收益350萬元，并按10%的稅率繳納了乙國預提所得稅35萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1. B公司從C公司分得的股息在丙國間接負擔的稅款為（ ）萬元。
A.12
B.25
C.37
D.13
【答案】B
【解析】B公司收到股息在丙國的間接負擔稅款：100÷（1-20%）×20%=25（萬元）
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于老師
2024-10-20 14:45:31 387人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
是的，需要滿足20%這一條件，才會涉及到抵免的計算。
符合間接抵免條件：
第一層：企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)；
第二層至第五層：單一上一層外國企業(yè)直接持有20%以上股份，且由該企業(yè)直接持有或通過一個或多個符合規(guī)定持股方式的外國企業(yè)間接持有總和達到20%以上股份的外國企業(yè)。
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