（1）資料1中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費，增值稅納稅義務(wù)何時發(fā)生？請簡述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費的增值稅銷項稅額是多少？

①增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年3月。
②政策規(guī)定：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
③3月份物業(yè)費的銷項稅額=636÷（1+6%）×6%=36（萬元）。

（2）資料1中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費，在2020年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額是多少？若物業(yè)公司有符合規(guī)定的以前年度虧損，季度預(yù)繳時是否可以從應(yīng)納稅所得額中扣除？

①應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額=636÷（1+6%）÷12=50（萬元）。
②可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。
根據(jù)國家稅務(wù)總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》的填報說明規(guī)定：
表A200000中“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。

（3）資料1中物業(yè)公司收取的自來水費，適用簡易計稅方法，增值稅應(yīng)納稅額是多少？請列出計算過程，金額單位為“萬元”，保留小數(shù)點后兩位。

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
增值稅應(yīng)納稅額=（22.66-21.63）÷（1+3%）×3%=0.03（萬元）。

（4）資料1中物業(yè)公司收取的裝修費，增值稅銷項稅額是多少？請列出計算過程，金額單位為“萬元”，保留小數(shù)點后兩位。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
增值稅銷項稅額=635.47÷（1+9%）×9%=52.47（萬元）。

（5）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？適用稅率多少？

物業(yè)公司收取的車位管理費用按照“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率為6%。

（6）資料3中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。

①出租地下車位收取的租金應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)—不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。
②不能選擇簡易計稅。
政策規(guī)定：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅辦法，按照5%的征收率繳納增值稅。出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法。

（7）資料4中商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。

不需要繳納增值稅。
政策規(guī)定：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于稅法規(guī)定的視同銷售服務(wù)，不需要繳納增值稅。

（8）資料4中物業(yè)公司免租期內(nèi)房產(chǎn)稅應(yīng)如何繳納？

對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。