其他相關(guān)費用扣除限額的計算方法是什么？
其他相關(guān)費用扣除限額不是直接用22/（1-10%）*10%嗎？
為什么要用126-22來作為其他相關(guān)費用的扣除基數(shù)
問題來源：
（4）計算并說明業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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孫老師
2024-08-12 15:04:38 524人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您的理解有誤~
其他相關(guān)費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/（1-10%）
“人員人工等五項費用”包括“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費”，也就是【全部研發(fā)費 -其他相關(guān)費用=126-22 】
推導(dǎo)過程：
按照《通知》規(guī)定，假設(shè)全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用的限額為X，《通知》第一條允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項費用之和為Y，那么X=（X+Y）×10%，即X=Y×10%÷（1-10%）。
即：全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%)
給您一個愛的鼓勵，加油~
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