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職工福利費扣除限額12.04萬，實際列支7萬，為何要調(diào)增5.04萬？

老師.職工福利費扣除限額是12.04萬，實際列支7萬，為什么要調(diào)增5.04萬?

不得稅前扣除項目的檢查 2022-10-26 21:20:07

問題來源：

4.該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
A、0.67
B、5.32
C、2.66
D、1.33

正確答案：A

答案分析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)應納稅所得額=-20+10+6.76+29.85=26.61（萬元）。除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應繳納的企業(yè)所得稅=26.61×12.5%×20%=0.67（萬元）。

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丁雪

2022-10-27 15:55:07 1076人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

稅法規(guī)定職工福利費、工會經(jīng)費等，扣除限額與實際發(fā)生額取較低值。題中計提的職工福利費是12.04萬元，實際發(fā)生額為7萬元，取較低者就是7萬元，所以需要納稅調(diào)整12.04-7=5.04（萬元）。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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