中文考試FCPA和SOX法案內(nèi)容詳解

老師您好，我看到其他答疑中有提到英文考試時(shí)，法案的條款內(nèi)容必須回答的與原文一致，那請(qǐng)問(wèn)中文考試是否也需要必須與教材中編寫(xiě)的法案內(nèi)容一字不差？還是說(shuō)中文考試可以答出重點(diǎn)詞，圍繞重點(diǎn)詞自己組織語(yǔ)言？

公司治理和責(zé)任 2018-12-17 12:12:19

問(wèn)題來(lái)源：

《薩班斯 - 奧克斯利法案》 - 對(duì)事務(wù)所的要求

21世紀(jì)初的安然等公司的財(cái)務(wù)丑聞，促成了《薩班斯 - 奧克斯利法案》（SOX）于2002年7月30日正式簽署實(shí)施。

法案包含了影響上市公司及其高管，以及審計(jì)師。

同時(shí)美國(guó)證監(jiān)會(huì)成立“上市公司會(huì)計(jì)督察機(jī)構(gòu)PCAOB對(duì)上市公司的審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管與督察。

《薩班斯 - 奧克斯利法案》

規(guī)范對(duì)象	相關(guān)條款	具體要求
管理層的責(zé)任	Sox 203	要求公司至少5年更換一次負(fù)責(zé)審計(jì)的審計(jì)合伙人
	Sox 302	1. 要求上市公司的CEO和CFO核實(shí)公司的季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告,并要求公司管理層設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制,確保可靠財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 2. 要求公眾公司主要經(jīng)理人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性做出保證,進(jìn)而保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性
	Sox 404	1. 要求制定和實(shí)施內(nèi)部控制制度,并由外部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) 2. 管理層必須在文件中證明他們?cè)u(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和流程的效果符合要求 3. 要求管理層每年都要證明:管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制;內(nèi)部控制已設(shè)計(jì)到位,并能對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)提供充分的披露;已就內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估 4. 要求會(huì)計(jì)年報(bào)中必須包含內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告和管理層提供建立和維護(hù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的充分性的責(zé)任聲明