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職教經(jīng)費(fèi)什么時候是扣8%，什么時候扣2.5%？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2024-10-09 20:55:59

問題來源：

3.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)合計調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。
A、28
B、42
C、20
D、12

正確答案：C

答案分析：（1）職工福利費(fèi)的扣除限額=400×14%=56（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額68萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=68-56=12（萬元）。（2）工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=400×2%=8（萬元）=實(shí)際發(fā)生額，無須納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=400×8%=32（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額40萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-32=8（萬元）。（4）職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+8=20（萬元）。

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高老師

2024-10-10 12:02:21 409人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)所得稅中職工教育經(jīng)費(fèi)限額按照8%計算，個人所得稅中經(jīng)營所得中職工教育經(jīng)費(fèi)限額按照2.5%算

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