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投資撤回或減少時如何確認(rèn)所得和調(diào)減納稅額

麻煩老師解釋一下股權(quán)投資的 這個數(shù)字是怎么來的,我有點(diǎn)不太理解這個 意思

加計扣除優(yōu)惠 2024-03-08 09:08:57

問題來源:

(2)以2300萬元對乙公司進(jìn)行投資,取得30%股權(quán),乙公司凈資產(chǎn)公允價值8000萬元,甲企業(yè)對該項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,對初始投資成本調(diào)整部分已計入營業(yè)外收入。撤回對丙公司長期股權(quán)投資,投資成本為400萬元,撤回投資收回資金700萬元,包含按照投資比例計算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤80萬元;
2.事項(2)應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額( ?。┤f元。
A.180
B.200
C.100
D.80

【答案】A

【解析】事項(2)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=(8000×30%-2300)+80=180(萬元)。

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柴老師

2024-03-08 18:03:58 1201人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

確認(rèn)股息所得的部分,滿足條件可以享受免稅優(yōu)惠。

事項(2)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=(8000×30%-2300)+80=180(萬元)。其中,80屬于按照投資比例計算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤,可以享受免稅優(yōu)惠政策,需要納稅調(diào)減。

稅法上認(rèn)可長期股權(quán)投資的成本法,不認(rèn)可權(quán)益法,因此,甲企業(yè)對該項長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,對初始投資成本調(diào)整部分已計入營業(yè)外收入部分,需要納稅調(diào)減。即8000×30%-2300。

您再理解一下,希望可以幫助到您,如果您還有疑問,歡迎繼續(xù)溝通哦~~~祝您輕松過關(guān)!

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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