為什么研發(fā)投入費(fèi)用1000萬元不加計(jì)扣除
為什么研發(fā)投入費(fèi)用1000萬元不加計(jì)扣除。形成無形資產(chǎn)是200%,但是為什么還需要減去100
問題來源:
正確答案:B
答案分析:制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi),未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。該企業(yè)事項(xiàng)(1)中無形資產(chǎn)2023年的攤銷金額為100萬元,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=100×200%-100=100(萬元)。

王老師
2024-12-09 10:11:30 664人瀏覽
本題是享受了加計(jì)扣除的,只不過不能直接扣除1000,因?yàn)樾纬闪藷o形資產(chǎn),應(yīng)該按照無形資產(chǎn)攤銷處理。對于研發(fā)形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。這個(gè)200%是總共可扣除的金額,即100×200%是稅法上允許扣除的金額,但由于會(huì)計(jì)上按照100萬元扣除,所以稅法上多扣除100×200%-100=100萬元。簡單來說,會(huì)計(jì)上扣除100,稅法上允許扣除200,那么加計(jì)扣除的金額就是100,您理解一下~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!相關(guān)答疑
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