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為什么研發(fā)投入費(fèi)用1000萬元不加計(jì)扣除

為什么研發(fā)投入費(fèi)用1000萬元不加計(jì)扣除。形成無形資產(chǎn)是200%，但是為什么還需要減去100

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2024-12-08 16:50:56

問題來源：

1.事項(xiàng)（1）中該企業(yè)2023年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（　?。┤f元。
A、75
B、100
C、30
D、50

正確答案：B

答案分析：制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。該企業(yè)事項(xiàng)（1）中無形資產(chǎn)2023年的攤銷金額為100萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=100×200%-100=100（萬元）。

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王老師

2024-12-09 10:11:30 664人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題是享受了加計(jì)扣除的，只不過不能直接扣除1000，因?yàn)樾纬闪藷o形資產(chǎn)，應(yīng)該按照無形資產(chǎn)攤銷處理。對于研發(fā)形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。這個(gè)200%是總共可扣除的金額，即100×200%是稅法上允許扣除的金額，但由于會(huì)計(jì)上按照100萬元扣除，所以稅法上多扣除100×200%-100=100萬元。簡單來說，會(huì)計(jì)上扣除100，稅法上允許扣除200，那么加計(jì)扣除的金額就是100，您理解一下~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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