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委托境外研發(fā)費(fèi)扣除及加計扣除

老師，請問：委托境外研發(fā)費(fèi)扣除是據(jù)實(shí)扣除，加計扣除是按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除？ ----請具體以數(shù)字舉例

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 2024-09-13 17:03:31

問題來源：

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（　?。?/div>

A、高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B、商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費(fèi)8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C、委托境外單位進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

D、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E、酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案：A,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項(xiàng)E：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

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