問題來源：
北京某貨運公司為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）購入新的載貨車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額5.1萬元。
（2）購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。
（3）購買材料、低值易耗品，支付費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。
（4）修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.26萬元。
（5）貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入114.45萬元。
（6）提供裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。
（7）經(jīng)營出租載貨車（不配司機(jī)）業(yè)務(wù)取得含稅收入67.8萬元（租賃合同約定每月租賃費22.6萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付）。
（8）銷售該公司2007年購入自用的貨車1輛，取得含稅收入20.6萬元。
（增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在當(dāng)月抵扣）
1.該貨運公司當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額（ ?。┤f元。
A、10.17
B、13.28
C、15.27
D、17.53
正確答案：D
答案分析：該貨運公司當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額=5.1+4.25+5.92+2.26=17.53（萬元）。
2.該貨運公司當(dāng)月銷項稅額為（ ?。┤f元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27
正確答案：B
答案分析：貨運服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運公司當(dāng)月銷項稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬元）。
3.該貨運公司當(dāng)月銷售自用貨車業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A、0
B、0.40
C、0.60
D、2.37
正確答案：B
答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬元）。
4.該貨運公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A、0
B、1.04
C、0.84
D、1.06
正確答案：C
答案分析：該貨運公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=17.97-17.53+0.4=0.84（萬元）。
5.關(guān)于該貨運公司涉稅業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ?。?。
A、購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項稅額
B、貨運和裝卸搬運服務(wù)均按9%增值稅稅率計算銷項稅額
C、銷售自用的貨車不需要繳納增值稅
D、銷售自用的貨車需要繳納增值稅
正確答案：A,D
答案分析：提供貨運服務(wù)，屬于交通運輸服務(wù)，增值稅稅率為9%，提供裝卸搬運服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù)，增值稅稅率為6%，選項B錯誤；銷售自己使用過的貨車需要繳納增值稅，選項C錯誤。
于老師
2023-11-08 15:11:32 954人瀏覽
本題說的是北京某貨運公司去修理載貨車，而不是提供修理修配服務(wù)。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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