亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師 > 財(cái)政稅收 > 答疑詳情

不是應(yīng)該借記銀行存款嗎,為什么是資本公積呢

銷售收入的檢查進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2022-10-24 22:17:07

問(wèn)題來(lái)源:

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%,生產(chǎn)并銷售高檔化妝品,2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)向小規(guī)模納稅人銷售一批產(chǎn)品,取得含稅銷售收入20萬(wàn)元。款項(xiàng)已收到,企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:銀行存款            200000
 貸:資本公積           200000
(2)企業(yè)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本5萬(wàn)元,市場(chǎng)銷售價(jià)格8萬(wàn)元。
(3)企業(yè)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資入股,該批產(chǎn)品平均銷售價(jià)格20萬(wàn)元,最高銷售價(jià)格30萬(wàn)元。
(4)企業(yè)收取逾期不再退還的包裝物押金2萬(wàn)元。
(5)企業(yè)上月從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正損失,該批原材料賬面價(jià)值10萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。

1.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄是( ?。?。

A、借記“資本公積”200000元

B、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”176991.15元

C、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”200000元

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”23008.85元

正確答案:A,D

答案分析:不含稅銷售額:200000÷(1+13%)=176991.15(元),應(yīng)納增值稅:176991.15×13%=23008.85(元)。
正確賬務(wù)處理:
借:銀行存款                               200000
 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                            176991.15
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)               23008.85

2.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位,應(yīng)做的賬務(wù)處理是( ?。?。

A、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”50000元

B、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元

C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”6500元

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”9203.54元

正確答案:D

答案分析:將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位應(yīng)視同銷售繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=80000÷(1+13%)×13%=9203.54(元)。

3.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資入股,關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)做的賬務(wù)處理是( ?。?。

A、借記“稅金及附加”39823元

B、貸記“稅金及附加”39823元

C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”39823元

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”9203.54元

正確答案:A,C

答案分析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅:300000÷(1+13%)×15%=39823(元)。

4.甲企業(yè)對(duì)逾期不再退還的包裝物押金,應(yīng)做的賬務(wù)處理是(  )。

A、借記“其他應(yīng)付款”20000元

B、貸記“其他應(yīng)付款”20000元

C、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2300.88元

正確答案:A,D

答案分析:對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。正確的賬務(wù)處理:
借:其他應(yīng)付款                              20000
 貸:其他業(yè)務(wù)收入                            17699.12
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)               2300.88

5.甲企業(yè)外購(gòu)的原材料發(fā)生非正常損失,應(yīng)做的賬務(wù)處理是( ?。?。

A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元

B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”13000元

C、貸記“原材料”88495.58元

D、貸記“原材料”100000元

正確答案:B,D

答案分析:企業(yè)外購(gòu)的原材料發(fā)生非正損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%=13000(元)。
賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用                              113000
 貸:原材料                               100000
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)             13000

查看完整問(wèn)題

劉老師

2022-10-25 16:28:07 2292人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

題目中所問(wèn)的是調(diào)整分錄,正確分錄是借記銀行存款,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi),題干中貸記資本公積屬于錯(cuò)誤分錄,需要將其沖回,因此借資本公積。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(6) 答案有問(wèn)題?
輔導(dǎo)課程
2025年課程
輔導(dǎo)圖書
2025年經(jīng)濟(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定