問題來源：
某鐵礦廠2021年3月于甲地開采鐵原礦5000噸，當月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸；另移送鐵原礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸。該廠4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價為600元/噸；銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價為1100元/噸。該廠5月份將自產(chǎn)鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品。6月份，該廠將自采鐵原礦500噸用于償債，該批鐵原礦市價為700元/噸。（鐵原礦資源稅稅率為3%；鐵精粉資源稅稅率為2%，以上價格均為不含增值稅價格）
1、該廠3月份應繳納資源稅（ ?。┰?。
A、12000
B、0
C、75000
D、24000
正確答案：A
答案分析：
移送鐵原礦繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉不繳納資源稅。3月份應繳納資源稅=500×800×3%=12000（元）。
2、該廠4月份應繳納資源稅（ ?。┰?。
A、0
B、17250
C、14400
D、21000
正確答案：D
答案分析：
4月份應繳納資源稅=600×800×3%+1100×300×2%=21000（元）。
3、該廠5月份應繳納資源稅（ ?。┰?。
A、0
B、2200
C、4400
D、2999
正確答案：C
答案分析：
納稅人以自產(chǎn)應稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品，應當繳納資源稅。5月份應繳納資源稅=200×1100×2%=4400（元）。
4、該廠6月份應繳納資源稅（ ?。┰?。
A、7500
B、0
C、9000
D、10500
正確答案：D
答案分析：
納稅人以自產(chǎn)應稅產(chǎn)品用于償債，應當繳納資源稅。6月份應繳納資源稅=500×700×3%=10500（元）。
5、該廠鐵原礦與鐵精粉的納稅地點分別為（ ）。
A、甲，甲
B、甲，乙
C、乙，甲
D、乙，乙
正確答案：A
答案分析：
納稅人應當在礦產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。
劉老師
2022-09-13 18:55:01 1347人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，其納稅環(huán)節(jié)為銷售階段，題目中移送鐵原礦繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉屬于移送環(huán)節(jié)，不繳納資源稅。當鐵精粉對外銷售時需要計算繳納資源稅。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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