問題來源：
某鐵礦廠2021年3月于甲地開采鐵原礦5000噸，當(dāng)月直接對外銷售800噸，售價(jià)為500元/噸；另移送鐵原礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸。該廠4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800噸，售價(jià)為600元/噸；銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸，售價(jià)為1100元/噸。該廠5月份將自產(chǎn)鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品。6月份，該廠將自采鐵原礦500噸用于償債，該批鐵原礦市價(jià)為700元/噸。（鐵原礦資源稅稅率為3%；鐵精粉資源稅稅率為2%，以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格）
1、該廠3月份應(yīng)繳納資源稅（ ?。┰?br>
A、12000
B、0
C、75000
D、24000
正確答案：A
答案分析：
移送鐵原礦繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉不繳納資源稅。3月份應(yīng)繳納資源稅=500×800×3%=12000（元）。
2、該廠4月份應(yīng)繳納資源稅（ ）元。
A、0
B、17250
C、14400
D、21000
正確答案：D
答案分析：
4月份應(yīng)繳納資源稅=600×800×3%+1100×300×2%=21000（元）。
3、該廠5月份應(yīng)繳納資源稅（ ?。┰?/p>
A、0
B、2200
C、4400
D、2999
正確答案：C
答案分析：
納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。5月份應(yīng)繳納資源稅=200×1100×2%=4400（元）。
4、該廠6月份應(yīng)繳納資源稅（ ?。┰?。
A、7500
B、0
C、9000
D、10500
正確答案：D
答案分析：
納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于償債，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。6月份應(yīng)繳納資源稅=500×700×3%=10500（元）。
5、該廠鐵原礦與鐵精粉的納稅地點(diǎn)分別為（ ?。?。
A、甲，甲
B、甲，乙
C、乙，甲
D、乙，乙
正確答案：A
答案分析：
納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。
劉老師
2022-09-13 18:50:26 805人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，其納稅環(huán)節(jié)為銷售階段，題目中移送鐵原礦繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉屬于移送環(huán)節(jié)，不繳納資源稅。當(dāng)鐵精粉對外銷售時(shí)需要計(jì)算繳納資源稅。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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