不明折字眼是什么意思？

已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的工資86萬(wàn)元，并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)12.04萬(wàn)元（其中實(shí)際列支7萬(wàn)元），計(jì)提2萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)（已經(jīng)全部用于員工的技能培訓(xùn)）；

1、計(jì)提但未上繳，計(jì)提與上繳有什么關(guān)系？

2、可扣12.04，實(shí)際列支7，按實(shí)際列支計(jì)，為什么要調(diào)增。

不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查 2022-10-30 23:00:42

問(wèn)題來(lái)源：

2.企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元。

A、6.61

B、6.76

C、6.91

D、6.56

正確答案：B

答案分析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。實(shí)際支付的工資86萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬(wàn)元未上繳,納稅調(diào)增1.72萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額=86×14%=12.04（萬(wàn)元）,職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=12.04-7=5.04（萬(wàn)元）。職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=86×8%=6.88（萬(wàn)元），由于企業(yè)計(jì)提并使用2萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1.72+5.04=6.76（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題