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技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除比例是100%嗎？

不得稅前扣除項目的檢查 2022-11-09 20:39:13

問題來源：

5.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
A、20
B、24.52
C、32.75
D、36.75

正確答案：A

答案分析：技術(shù)開發(fā)費(fèi)32萬元可以加計扣除75%，即應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=32×75%=24（萬元）。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=70（會計利潤）+85（三項經(jīng)費(fèi)調(diào)增額）-15（免稅收入調(diào)減額）+8（財務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+26（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-24（技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除）=150（萬元）。該企業(yè)應(yīng)納稅額=150×25%=37.5（萬元）。該企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅17.5萬元，因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=37.5-17.5=20（萬元）。

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劉老師

2022-11-10 14:58:13 923人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

目前根據(jù)國家政策部分行業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提升至100%，但教材并沒有同步更新，請同學(xué)注意教材中對于相關(guān)知識點(diǎn)數(shù)值表述，一切以教材為準(zhǔn)。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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