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財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整為何是8萬(wàn)元而非4萬(wàn)元？

財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整，為什么是8？不是4？一年9-12月份呀

不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查 2022-11-09 22:18:07

問(wèn)題來(lái)源：

5.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。
A、20
B、24.52
C、32.75
D、36.75

正確答案：A

答案分析：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)32萬(wàn)元可以加計(jì)扣除75%，即應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=32×75%=24（萬(wàn)元）。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=70（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）+85（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增額）-15（免稅收入調(diào)減額）+8（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+26（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-24（技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除）=150（萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)納稅額=150×25%=37.5（萬(wàn)元）。該企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅17.5萬(wàn)元，因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=37.5-17.5=20（萬(wàn)元）。

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劉老師

2022-11-10 16:46:07 1047人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年8月31日完工并交付使用（不考慮該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊），企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬(wàn)元，全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

對(duì)于構(gòu)建固定資產(chǎn)產(chǎn)生的借款利息應(yīng)當(dāng)資本化，該企業(yè)全年利息費(fèi)用金額12萬(wàn)元，全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用不正確，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，8萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本，4萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此需要納稅調(diào)增金額8萬(wàn)元。

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