1.關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費的所得稅處理，正確的是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：福利費扣除限額=1000×14%=140（萬元），實際列支210萬元，納稅調(diào)增70萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額=1000×8%=80（萬元），實際列支95萬元，納稅調(diào)增15萬元（超支的15萬元，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）。工會經(jīng)費扣除限額=1000×2%=20（萬元），實際列支20萬元，工會經(jīng)費取得專用收據(jù)，無需納稅調(diào)整。三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70+15=85（萬元）。

2.關(guān)于該企業(yè)的國債利息、從居民企業(yè)甲取得的投資收益的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：國債利息收入5萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益10萬元，均是免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=10+5=15（萬元）。

3.關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?。

正確答案：D

答案分析：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按稅法規(guī)定扣除。利息資本化的期限為8個月，該企業(yè)支付給銀行的年利息12萬元全部計入了財務(wù)費用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12÷12×8=8（萬元）。

4.關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用、業(yè)務(wù)宣傳費的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入=9000-5（國債利息收入）-10（向居民企業(yè)M投資的收益）=8985（萬元）。業(yè)務(wù)招待費的60%=65×60%=39（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%=8985×5‰=44.925（萬元），因此，準(zhǔn)予稅前扣除39萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=65-39=26（萬元）。業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=8985×15%=1347.75（萬元），實際發(fā)生80萬元，準(zhǔn)予扣除80萬元，不用做納稅調(diào)整。

5.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：技術(shù)開發(fā)費32萬元可以加計扣除75%，即應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=32×75%=24（萬元）。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=70（會計利潤）+85（三項經(jīng)費調(diào)增額）-15（免稅收入調(diào)減額）+8（財務(wù)費用調(diào)增額）+26（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額）-24（技術(shù)開發(fā)費加計扣除）=150（萬元）。該企業(yè)應(yīng)納稅額=150×25%=37.5（萬元）。該企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅17.5萬元，因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=37.5-17.5=20（萬元）。