第四章企業(yè)所得稅法_25年注會(huì)稅法思維導(dǎo)圖

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2025-06-04 16:09:46

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在注會(huì)稅法考試中，第四章企業(yè)所得稅法與第二章增值稅法相同，都是綜合性較強(qiáng)的章節(jié)，在考試中這兩章合計(jì)占卷面的35%左右。因此對(duì)于這樣一個(gè)分值占比較高的章節(jié)，考生們一定要保證能夠全面吃透！下文為第四章的思維導(dǎo)圖，串聯(lián)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，各位考生一起來(lái)復(fù)習(xí)吧！

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第四章企業(yè)所得稅法_25年注會(huì)稅法思維導(dǎo)圖

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本章是歷年cpa稅法考試的重點(diǎn)稅種之所在，自身政策難度較大。東奧會(huì)計(jì)在線已結(jié)合注會(huì)稅法《輕一》的著書作者——?jiǎng)⒎f老師的課程講義，為注會(huì)考生提煉成集，考生在使用導(dǎo)圖鞏固復(fù)盤時(shí)，可以使用下文考點(diǎn)地圖，強(qiáng)化鞏固章節(jié)要點(diǎn)！

納稅義務(wù)人>	征稅對(duì)象>
稅率>	收入總額>
一般收入的確認(rèn)>	特殊收入的確認(rèn)>
處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)>	非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理>
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理>	企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理>
不征稅收入和免稅收入>	扣除項(xiàng)目范圍>
扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)>	企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定>
不得扣除的項(xiàng)目>	虧損彌補(bǔ)>
固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理>	生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理>
無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理>	長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理>
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理>	資產(chǎn)損失的定義>
資產(chǎn)損失扣除政策>	資產(chǎn)損失稅前扣除管理>
理解相關(guān)概念>	企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法>
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的條件>	企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法>
100%控制企業(yè)股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理方法>	境內(nèi)外股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件>
特殊性稅務(wù)處理的管理規(guī)定>	居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定>
非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠>	——

以上為注會(huì)《稅法》科目第四章企業(yè)所得稅法的思維導(dǎo)圖，建議考生在學(xué)完第一至第三章、第六至第十一章之后，再開始本章的學(xué)習(xí)，這樣能系統(tǒng)性把握企業(yè)所得稅稅前扣除的稅種，便于對(duì)確定應(yīng)納稅所得額進(jìn)行整體把握。考生務(wù)必將基礎(chǔ)知識(shí)夯實(shí)筑牢，多花時(shí)間、多下苦功，如此，在注會(huì)考試考場(chǎng)上才能應(yīng)對(duì)自如。

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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