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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析的區(qū)別

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-06-30 10:00:32

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2024-09-12 03:48:45

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析的區(qū)別：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后（但還沒有結(jié)束），該事件給人們的生活、生命、財(cái)產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)估的工作。風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因和特征、風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響程度進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供支持。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的：為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容：

1.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員。詢問下列事項(xiàng)：

（1）管理層所關(guān)注的主要問題。

（2）被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（3）可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)，或者當(dāng)前發(fā)生的重大會(huì)計(jì)處理問題。

（4）被審計(jì)單位發(fā)生的其他重要變化。

2.實(shí)施分析程序。指注冊會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。

3.觀察和檢查。觀察和檢查程序可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列觀察和檢查程序。

（1）觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

（2）檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊。

（3）閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告。

（4）實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備。

（5）追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。

4.其他審計(jì)程序和信息來源。除了采用上述程序從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取信息以外，如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為從被審計(jì)單位外部獲取的信息有助于識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序以獲取這些信息。例如，詢問被審計(jì)單位聘請的外部法律顧問、專業(yè)評(píng)估師、投資顧問和財(cái)務(wù)顧問等或者閱讀外部信息。

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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和意義

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用和意義

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