2024年注會《經(jīng)濟法》章節(jié)習題，第七章：證券法律制度

來源：東奧會計在線責編：劉碩2024-07-16 16:29:16

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注會《經(jīng)濟法》第七章：證券法律制度在近三年的考試中分值均在16分以上。其中2023年本章考核所占分值甚至達到了21分左右。2024年本章也有部分內(nèi)容進行了全面修訂，同時也調(diào)整了一部分知識點的相關表述。希望同學們可以加以重視，舉一反三，多看多練。

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第七章：證券法律制度

【單選題】

1、下列關于普通投資者和專業(yè)投資者的表述中，不正確的是（）。

A.根據(jù)財產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識和經(jīng)驗、專業(yè)能力等因素投資者可以分為普通投資者和專業(yè)投資者

B.專業(yè)投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應當證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國務院證券監(jiān)督管理機構的規(guī)定

C.普通投資者和專業(yè)投資者在一定條件下可以相互轉(zhuǎn)化

D.專業(yè)投資者的標準由國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定

【答案】B

【解析】選項 B：普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應當證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國務院證券監(jiān)督管理機構的規(guī)定，不存在誤導、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應當承擔相應的賠償責任。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司存在特定情形之一的，不得向不特定對象發(fā)行股票，下列不屬于該“特定情形”的是（）。

A.擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東會認可

B.上市公司或者其控股股東、實際控制人最近 1 年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形

C.最近 1 年財務會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告

D.上市公司或者其控股股東、實際控制人最近 3 年存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪

【答案】C

【解析】選項 C：屬于不得向“特定對象”發(fā)行股票的特定情形。

3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于公開發(fā)行公司債券的說法中，不正確的是（）。

A.最近 3 年平均可分配利潤足以支付公司債券 1 年的利息

B.公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊，分期發(fā)行

C.公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起 18 個月內(nèi)有效

D.對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，不得再次公開發(fā)行公司債券

【答案】C

【解析】選項 C：公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起 6 個月內(nèi)有效。

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【多選題】

1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定的事項的表述中，正確的有（）。

A.采取浮動股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配

【答案】BCD

【解析】向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股的公司必須在公司章程中規(guī)定以下事項：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險。下列方式中，屬于內(nèi)外部增信機制、償債保障措施的有（）。

A.第三方擔保

B.商業(yè)保險

C.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔保

D.設置債券回售條款

【答案】ABCD

【解析】發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險。內(nèi)外部增信機制、償債保障措施包括但不限于下列方式：（1）第三方擔保；（2）商業(yè)保險；（3）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔保；（4）限制發(fā)行人債務及對外擔保規(guī)模；（5）限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；（7）設置債券回售條款。

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【考點連接】

本章涉及到的重要考點，東奧會計在線已結合注會經(jīng)濟法《輕一》的著書作者——郭守杰老師的課程講義，為注會考生提煉成集，建議考生學練結合，達到舉一反三的效果。點擊下方鏈接，學習重要內(nèi)容。

第七章：證券法律制度

投資者保護制度>>	首次公開發(fā)行股票的條件>>
責令回購>>	上市公司發(fā)行新股的一般條件>>
上市公司發(fā)行新股的程序>>	配股和增發(fā)的特別要求>>
優(yōu)先股的發(fā)行>>	上市公司向不特定對象發(fā)行優(yōu)先股>>
優(yōu)先股股東的表決權>>	公開發(fā)行公司債券>>
非公開發(fā)行公司債券>>	公司債券持有人的權益保護>>
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免于發(fā)出要約>>	權益變動披露>>
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