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風險管理的監(jiān)督與改進措施

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2023-07-07 09:53:09

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2024-09-12 03:48:39

風險管理的監(jiān)督與改進措施

風險管理監(jiān)督與改進，是指企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。企業(yè)應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業(yè)務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎。

壓力測試、返回測試和穿行測試的區(qū)分

1.壓力測試是指將整個金融機構或資產(chǎn)組合置于某一特定的（主觀想象的）極端市場情況下，如假設利率驟升100個基點，某一貨幣突然貶值30%，股價暴跌20%等異常的市場變化，然后測試該金融機構或資產(chǎn)組合在這些關鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變。

2.返回測試是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風險管理模型或內(nèi)控流程中，把運行結果與實際值進行對比，以檢驗其有效性的方法。

3.穿行測試是在正常運行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關鍵環(huán)節(jié)，把運行結果與設計要求對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。換句話講，穿行測試就是從頭到尾跟蹤一項業(yè)務，看企業(yè)風險管理是否在每一關鍵控制點發(fā)揮了作用。

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