第五章個(gè)人所得稅法_25年注會(huì)稅法思維導(dǎo)圖

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2025-06-19 17:11:37

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在注會(huì)稅法考試中，個(gè)人所得稅的?？键c(diǎn)主要是各項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額計(jì)算、專項(xiàng)附加扣除的具體規(guī)定、境外所得的稅額扣除和稅收優(yōu)惠。因此不僅要全面熟記教材的內(nèi)容，還要準(zhǔn)確完整地計(jì)算應(yīng)納稅額。下文梳理了該章節(jié)的思維導(dǎo)圖，考生可以結(jié)合導(dǎo)圖查漏補(bǔ)缺，精準(zhǔn)復(fù)習(xí)！

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第五章個(gè)人所得稅法_25年注會(huì)稅法思維導(dǎo)圖

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本章是cpa稅法考試比較重要的一章，內(nèi)容繁雜，考點(diǎn)較多，東奧會(huì)計(jì)在線已結(jié)合注會(huì)稅法《輕一》的著書(shū)作者——?jiǎng)⒎f老師的課程講義，為注會(huì)考生提煉成集，考生在使用導(dǎo)圖鞏固復(fù)盤(pán)時(shí)，可以使用下文考點(diǎn)地圖，強(qiáng)化鞏固章節(jié)要點(diǎn)！

非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠>	征稅范圍>
稅率>	應(yīng)納稅所得額確定過(guò)程中的扣除>
專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)>	依法確定的其他扣除>
捐贈(zèng)的扣除>	應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定>
免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠>	外籍個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠>
減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠>	換購(gòu)住房退稅政策>
收入、收入額、應(yīng)納稅所得額與年稅額計(jì)算>	工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳>
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳>	勞務(wù)報(bào)酬所得的特殊預(yù)扣方法——累計(jì)預(yù)扣>
與工資、薪金相關(guān)的幾個(gè)重要問(wèn)題的處理>	非居民個(gè)人不使用綜合征收方式>
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人取得工資薪金所得的征稅問(wèn)題>	個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額的計(jì)算>
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>	對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>
與經(jīng)營(yíng)所得稅額計(jì)算相關(guān)的其他規(guī)定>	財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>	利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>
偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>	其他易考的政策規(guī)定>
境外所得和境外所得稅額扣除的基本規(guī)定>	抵免限額與可抵免稅額>
境外所得稅額扣除的管理>	自行申報(bào)納稅>
全員全額扣繳申報(bào)納稅>	辦理2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的規(guī)定>
專項(xiàng)附加扣除的操作辦法>	反避稅規(guī)定>
自然人納稅識(shí)別號(hào)的規(guī)定>	個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》調(diào)整為《納稅記錄》的規(guī)定>
建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制>	——

以上為注會(huì)《稅法》科目第五章個(gè)人所得稅法的思維導(dǎo)圖，只用一輪次的復(fù)習(xí)就能精準(zhǔn)掌握知識(shí)點(diǎn)，達(dá)到應(yīng)試的程度，在注會(huì)考試中很難做到，考生們?cè)谕瓿扇鎮(zhèn)淇己?，都需要通過(guò)不斷的復(fù)盤(pán)鞏固，多輪次強(qiáng)化復(fù)習(xí)，來(lái)吃透教材知識(shí)點(diǎn)！因此請(qǐng)耐下心來(lái)，持之以恒，一定會(huì)有所收獲！

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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