提煉歸納《輕一》老師講義，劃定注會(huì)稅法備考重點(diǎn)！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2024-03-22 17:48:30

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會(huì)計(jì)	審計(jì)	稅法	經(jīng)濟(jì)法	財(cái)管	戰(zhàn)略

注會(huì)稅法因“碎”而難，4個(gè)大稅種和14個(gè)小稅種所包含的海量法條，需要考生在基礎(chǔ)階段梳理其中的重點(diǎn)、難點(diǎn)及易錯(cuò)易混點(diǎn)，并全面理解和掌握，做到全面覆蓋不留死角。東奧《輕一》名師劉穎老師總結(jié)稅法備考需要“一歸一規(guī)”，即歸納考點(diǎn)和把握規(guī)律，下文摘選劉穎老師授課講義，對(duì)歷年考試中的重要考點(diǎn)歸納梳理，各位考生趕快利用起來(lái)，攻克稅法難關(guān)！

第一章	第二章	第三章	第四章	第五章	第六章	第七章
第八章	第九章	第十章	第十一章	第十二章	第十三章	第十四章

稅法總論

第一章在歷年考試中均以選擇題形式出現(xiàn)，最近3年章節(jié)平均分值為2.5分。盡管本章分值不高且內(nèi)容繁雜、考點(diǎn)細(xì)碎、有些考點(diǎn)不明顯，但本章中的許多內(nèi)容直接影響學(xué)習(xí)者對(duì)后續(xù)章節(jié)的理解和掌握，打好基礎(chǔ)才能構(gòu)建稅法的高樓大廈。

稅收法律關(guān)系>>	稅法基本原則>>
稅法適用原則>>	征稅對(duì)象>>
稅率>>	稅收立法機(jī)關(guān)>>
稅收征收管理范圍劃分>>	稅收收入劃分>>

增值稅法

在最近3年的考試中，第二章的平均分值約為17分，是稅法考試的重點(diǎn)章。

征稅范圍的一般規(guī)定>>	征稅范圍的特殊規(guī)定>>
納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的一般規(guī)定>>	一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)>>
增值稅的稅率>>	增值稅征收率>>
銷(xiāo)項(xiàng)稅額的基本計(jì)算公式>>	一般銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額>>
特殊銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額>>	按差額確定的銷(xiāo)售額>>
視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額>>	進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算>>
準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的一般情況-憑票抵扣>>
準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊情況-計(jì)算抵扣>>
不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額>>	增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算>>
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算公式及基本運(yùn)用>>	資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法>>
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算>>	增值稅免抵退稅的計(jì)算>>
增值稅免退稅的計(jì)算>>	境外旅客購(gòu)物離境退稅政策>>
納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>>	增值稅先征后退的規(guī)定>>
納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>>
納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>>
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>>
扣減增值稅的規(guī)定>>	納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間>>

消費(fèi)稅法

消費(fèi)稅是CPA稅法考試中比較重要的一章。在最近3年的考試中，消費(fèi)稅一章的平均分值約為7分。

稅目>>	消費(fèi)稅稅率>>
從價(jià)計(jì)征>>	從量計(jì)征>>
從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征>>	計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定>>
生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算>>	委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算>>
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算>>	已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算>>
特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算>>	納稅環(huán)節(jié)>>
納稅地點(diǎn)>>	——

企業(yè)所得稅法

在最近3年的考試中，企業(yè)所得稅法平均分值為18分，可以命制各種題型。

納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率>>	一般收入的確認(rèn)>>
特殊收入的確認(rèn)>>	處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)>>
非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理>	企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理>
企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理	不征稅收入和免稅收入>>
扣除項(xiàng)目范圍>>	扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)>>
企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定>>	不得扣除的項(xiàng)目>>
虧損彌補(bǔ)>>	固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理>>
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理>>	資產(chǎn)損失稅前扣除管理>>
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的條件>>	企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法>>
居民企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠規(guī)定>>	居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算>>
境外所得抵扣稅額的計(jì)算>>	居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算>>
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算>>	非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法>>
源泉扣繳>>	——

個(gè)人所得稅法

第五章是CPA稅法考試比較重要的一章，在歷年考試中命制過(guò)各種題型，最近3年本章的平均分值約為9分，題型主要是單選題、多選題和計(jì)算問(wèn)答題。

個(gè)人所得稅征稅范圍>>	所得來(lái)源地的確定>>
應(yīng)納稅所得額確定過(guò)程中的扣除>>	專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)>>
捐贈(zèng)的扣除>>	免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠>>
收入、收入額、應(yīng)納稅所得額與年稅額計(jì)算	工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳>>
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳>>
與工資、薪金相關(guān)的幾個(gè)重要問(wèn)題的處理>	財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>>	利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算>>
抵免限額與可抵免稅額>>	自行申報(bào)納稅>>
專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的操作辦法>>	——

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

第六章在考試中可命制各種題型，既可以將本章多考點(diǎn)命制稅額計(jì)算、稅率適用與納稅地點(diǎn)相混合的單選題和多選題，也可以與增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、所得稅混合出計(jì)算問(wèn)答題或綜合題。近3年僅在綜合題中進(jìn)行命題考查。

城市維護(hù)建設(shè)稅法稅率>>	城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算>>
煙葉稅法>>	——

關(guān)稅法和船舶噸稅法

第七章包括關(guān)稅和船舶噸稅的政策法規(guī)內(nèi)容，最近3年本章的平均分值為3分。

關(guān)稅稅率的運(yùn)用>>	一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格>>
特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格>>	關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算>>
關(guān)稅的法定減免稅>>	噸稅的稅收優(yōu)惠>>

資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

第八章收錄了資源稅和環(huán)境保護(hù)稅的政策法規(guī)。近三年分值大約3分，兩個(gè)稅種可命制各種題型。

資源稅的稅目>>	資源稅計(jì)稅依據(jù)>>
資源稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售量的扣減——體現(xiàn)“稅不重征”>>
資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算>>	資源稅的稅收優(yōu)惠>>
環(huán)保稅的稅目、稅額>>	環(huán)保稅的征收管理>>

城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

第九章在近3年的考試中，本章平均分值4分，其中城鎮(zhèn)土地使用稅常規(guī)考2~3分，耕地占用稅常規(guī)考1~2分。

城鎮(zhèn)土地使用稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算>>	城鎮(zhèn)土地使用稅法稅收優(yōu)惠>>
城鎮(zhèn)土地使用稅法征收管理>>	耕地占用稅法稅收優(yōu)惠>>

房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

第十章考試命題分值平均在11分左右，其中房產(chǎn)稅和契稅的分值能達(dá)到5分左右，土地增值稅6分左右。

房產(chǎn)稅的稅率>>	房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定>>
房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定>>	房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間>>
契稅征稅對(duì)象的規(guī)定>>	契稅的納稅人>>
契稅稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算>>	契稅稅收優(yōu)惠>>
土地增值稅法納稅義務(wù)人和征稅范圍>>	土地增值稅的應(yīng)稅收入>>
扣除項(xiàng)目的確定>>	土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法>>
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算>>	——

車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法

第十一章屬于CPA考試的非重點(diǎn)章，內(nèi)容較繁雜，在CPA考試中的正常分值大約是5分。

車(chē)輛購(gòu)置稅法>>	車(chē)船稅法>>
印花稅法稅目和稅率>>	印花稅法計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算>>

國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

第十二章考點(diǎn)散碎，可以命制各種題型。預(yù)計(jì)2024年本章分值在7分左右。

適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算——比例和層數(shù)要求>>
抵免限額的計(jì)算>>	轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法>>

稅收征收管理法

第十三章屬于CPA稅法的非重點(diǎn)章節(jié)，從歷年的試題來(lái)看，本章平均分值在3分左右。

稅款征收制度>>

納稅擔(dān)保和抵押>>

稅務(wù)行政法制

第十四章屬于CPA稅法的非重點(diǎn)章節(jié)，從歷年的試題來(lái)看，本章平均分值在2～3分。

稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍>>

——

上文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)劉穎老師《輕一基礎(chǔ)精講班》整理，劉穎老師主講的C雙名師輕松過(guò)關(guān)?班課程正在更新中！點(diǎn)擊查看課程更新進(jìn)度>>

作為注會(huì)稅法《輕一》的主編老師，劉穎無(wú)論是授課還是編書(shū)都緊貼考試要求，總結(jié)“一歸一規(guī)”的學(xué)習(xí)方法，帶領(lǐng)大家歸納要點(diǎn)，把握規(guī)律！稅法《輕一》書(shū)課貫徹劉穎老師的教學(xué)理念，完美配套，適宜結(jié)合備考。

如今24年新版《輕一》根據(jù)考生需求再次優(yōu)化調(diào)整，學(xué)練分冊(cè)適配考生學(xué)習(xí)習(xí)慣。現(xiàn)階段注會(huì)《輕一》已陸續(xù)發(fā)貨，點(diǎn)擊下圖快速體驗(yàn)新版圖書(shū)！

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為8月23日-25日，稅法是一門(mén)在理解的基礎(chǔ)上需要大量記憶的科目，并且還要求你有一定的計(jì)算能力，所以學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)也不要忘了習(xí)題練習(xí)哦！

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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